Guidance

如果您是非居民,请告诉HMRC关于英国财产或土地的资本税收

了解是否需要支付资本增长税,如果您不居住在英国,并正在直接或间接支配英国财产或土地。

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概述

你需要提交一个 非居民资本获得纳税申报表 如果您已售出或处置英国财产或达到2020年4月5日的土地。

从2020年4月6日起,您需要报告并支付您的非居民资本利益税 英国物业服务的资本增长税 如果您已售出已售出:

  • 住宅英国物业或土地(用于这些目的的土地也包括土地上的任何建筑物)
  • 非住宅英国财产或土地
  • 混合使用英国财产或土地
  • 从英国土地(间接处理)的资产至少75%的资产的权利

“混合使用”属性是既有住宅和非住宅元素的财产。例如,连接到商店,医生的手术或办公室的平面。

如果您是答:您必须报告并支付非居民资本增益税:

  • 非居民 
  • 个人代表未婚的非居民 
  • 非居民在合作伙伴关系中 
  • 非居民房东 
  • 非居民受托人 
  • 英国居民会议 分裂年份 和处置是在税收年度的海外部分作出的

您可以在运输工具完成后30天内进行努力。

例如,如果您完成处理 7月1日,您必须在7月31日之前向资本收益税报告并支付税款.

如果您在截止日期之前没有报告并付款,您将获得一个 迟到的惩罚罚款 如果您不这样做,可能会收取兴趣 30天截止日期

延期向非居民资本获取税

2019年4月6日起,非居民资本获利税:

非居民公司

从2019年4月6日起,将收取来自英国财产或土地的公司税收而不是资本增益税。这包括:

  • 集体投资车辆 被视为公司(只要他们没有选择透明或豁免处理)
  • 生活保证公司

如果您还没有提交公司纳税申报表,则必须 注册非驻地公司进行公司税.

报告处置和付款的截止日期

您必须使用该举报在线报告 英国物业服务 在30天的截止日期,即使:

  • 你没有税款
  • 你已经亏了
  • 您正在注册自我评估

如果财产是共同拥有的,每个所有者必须告诉HMRC关于他们自己的收益或损失。 如果您向您的配偶,您的民事伴侣或慈善机构提供英国物业,则特别规则适用.

您还必须在同一30天内支付任何非居民资本增益。

罚款

您有30天从运输日期开始报告您的处置并支付任何税款。如果您在30天的截止日期,您将获得迟到的申请罚款,并收取费用。

如果您错过了以下截止日期:

  • 长达6个月,您将获得100英镑的罚款
  • 超过6个月,额外罚款300英镑或5%的税收,以较大者为准
  • 超过12个月,额外罚款300英镑或5%的税,以较大者为准

如果您必须在同一30天内支付任何非居民资本增益税,如果您错过了截止日期,延迟支付处罚和利息也可能是由于。

如果在纳税年度结束后1月31日之后仍未缴纳任何非居民资本增长税,则将收取5%的税款的延迟支付罚款。

弄清楚你需要支付的东西

你需要 弄清楚你需要支付的东西 如果您已售出或处置:

  • 自2015年4月6日以来的英国住宅物业
  • 2019年4月6日的英国非住宅物业或土地
  • 2019年4月6日的英国土地间接处置

你可以使用 非居民资本获益税计算器 如果您是一名非英国居民个人,他们销售或遗弃您的英国住宅物业的整个份额。计算器将带您大约10分钟才能使用。

if时不要使用计算器:

  • 您使用的全部或部分财产进行业务
  • 您的财产,花园和地面占地超过0.5公顷
  • 您是代理人,受托人或个人代表
  • 您已销售或赠送您的英国住宅物业的零件份额
  • 您已售出或赠送英国非住宅物业或土地
  • 你已经间接地处理了英国土地

如何报告处置

当您报告处置时,您需要包含 计算您的收益和损失 随着你的回归。

对于最多5月5日的属性,您必须在线单独完成 非居民资本获得纳税申报表 每次处置以及您所做的任何修改。

当您报告处置时,您需要包含 计算您的收益和损失 随着你的回归   如果您选择推迟为2020年4月5日销售的房产付款,则应包含您的相关自我评估返回和作为您正常付款结束的一部分的付款。

对于从2020年4月6日处置的属性,您必须使用资本增长税收报告和支付 英国物业处置服务。您将能够在一次返回时报告具有相同完成日期的多个使用。

如果您需要修改您的资本增益纳税申报表

对于处置的属性:

您可以修改您在自我评估申请日期后的返回后12个月的返回。例如,如果您在2018年4月6日至2019年4月5日之间进行了处置,您可以修改您的返回率为2021年1月31日。

英国财产或土地的直接出售

您必须告诉HMRC,当您出售或处置对英国财产或土地的兴趣时,可能必须支付资本增益。

根据可直接处置是否适用于住宿或者,有不同的资本增长税率。 非住宅英国财产或土地.

住宅属性被定义为:

  • 使用或适合使用作为住宅的建筑物
  • 在构造或适应作为住宅的过程中的性质
  • 这种建筑物的花园或地面,包括花园或地面上的结构
  • 获得英国住所'Off计划'的权利

非住宅物业或土地包括:

  • 商业物业,例如商店或办公室
  • 农业用地
  • 森林
  • 任何其他土地或财产都没有用作住所

“混合使用”属性是既有住宅和非住宅元素的财产。例如,连接到商店,医生的手术或办公室的平面。

英国财产或土地的间接处理

您必须告诉HMRC,当您间接处置英国土地时,可能必须支付资本增益。

这些目的的土地还包括土地上的任何建筑物。

发生间接处置时

当非居民销售来自英国土地的75%或更多资产资产价值的公司股票时,当持有75%或更多的资产价值的股份时,将在该公司的投资中投资至少25%,持有英国土地作为投资。

间接处理的收益将使用所处理的资产的价值来计算,而不是基础英国土地的价值。

间接处理不适用于:

  • 在持续贸易中使用的土地也被处置
  • 2个或更多公司在同一投资者的同时销售,如果出售支票作为一个交易,则财产丰富测试将不适用 - 阅读更多信息 物业丰富

临时非居民

如果您要么暂时不居民,并且在纳税年度暂时居住,则适用不同的规则:

  • 不居住在英国
  • 海外作为分裂年的一部分

如果你遇见 临时非居民规则 然后,未纳入非居民资本增益税的收益部分将在英国资本增益税的范围内,或返回英国的返回。

如果您不符合临时非居民规则,请在您返回英国时,如果您返回临早出售的英国资本收益税费。

个人(包括受托人和执行者,或已故人员的个人代表)有权获得 资本增长税收年度豁免金额 (AEA)。你只能使用 AEA 曾经在纳税年度,即使是普通年份。

住在国外的已故人的个人代表

如果您是住在国外的死者的个人代表,您需要向HMRC汇报。

AEA 可用于与死亡年度相同的纳税年份或以下2税收的处置。

记录您向HMRC报告的内容

你需要 记录 支持您向HMRC报告的收益或亏损。

如果您的计算使用了 市场价值例如,如果您拥有英国财产或土地的整体或部分兴趣,您有责任准确地评估物业或土地。

根据有关的财产或土地,您可能希望使用专业估值或获得超过一个估值。

自我评估纳税申报表

如果您需要完成自我评估纳税申报表,否则您仍必须填写您的纳税申报表的资本收益部分,除非增益豁免 私人住所救济.

at[相关的资本增长税将不再适用于2019年4月6日的处理。公司2019年4月6日的任何收益现在都将达到公司税。

如果您还没有提交公司纳税申报表,则必须 注册非驻地公司进行公司税.

如果您在2019年4月6日之前进行了处置,您也将:

使用税务代理或顾问

提供HMRC有限授权与您的代理商或顾问直接处理: [email protected]

有限的授权意味着该授权仅适用于2020年4月5日至4月5日的非居民资本获益税的事项,而不是从2020年4月6日开始对英国物业服务的资本增长税。

如果您已经拥有,您不需要有限的授权 适当的授权 在代表您的所得税时,有人处理HMRC。

2015年4月6日发布
上次更新于2020年11月13日 +显示所有更新
  1. “如果您需要修改您的资本增益纳税申报表已更新。

  2. 有关“使用税务代理或顾问”部分有限授权的信息已更新。

  3. 您现在可以使用英国物业服务的资本增长税来报告并支付您的非居民资本增益。

  4. 本指南已在2019年至2020年纳税年度修订。

  5. 邀请“参与我们的研究以帮助改善Gov.uk”。

  6. 该指南已更新,以反映非驻地资本增长税的延伸,包括英国所有房地产或土地,不居民公司处置英国财产或土地,现已对公司税和有关的资本增长税不再申请从2019年4月6日起。

  7. 已更新“报告处置和付款”部分的“截止日期”。

  8. 较小的文本更改为如何在更新表格时向2018年到2019年发送返回表格的临时指导。

  9. 报告处置和付款的截止日期已更新,以及如何在2018年至2019年度发送退货表格的临时指导。

  10. 罚款部分已经更新,以解释何时兴趣。

  11. 罚款部分已更新,并将新子弹添加到“什么不是住宅物业”部分中。

  12. 段落的临时非居民 - 在分行年份的海外部分售出的售价改为 '临时非居民'。小文本更改为第一句。

  13. 2016年至2017年的税收年度,津贴和职责已更新。

  14. 第一次出版。