Capital Gains Tax

1. Overview

当您销售(或“处理”)(“资产”)增加的东西时,资本增长税是对利润的税收。

这是您征税的增益,而不是您收到的金额。

例子 你买了一幅5,000英镑的绘画,然后售价25,000英镑。这意味着您提出了20,000英镑(25,000英镑的5,000英镑)。

一些资产是 免税。如果您在一年内的所有收益都在您的情况下,您也不必支付资本获取税 免税津贴.

处理资产

处理资产包括:

  • 卖它
  • 把它作为礼物,或将它转移给别人
  • 将它交换为其他东西
  • 如果它被丢失或销毁,就获得赔偿 - 就像保险支付一样

2.你支付的是什么

当您销售(或')时,您会在收益上付款处置'):

这些被称为“收费资产”。

如果您出售或放弃加密(如加密货币或比特币),您应该 检查您是否必须支付资本获取税.

根据资产,您可以通过声称救济来减少您支付的任何税金。

如果您处理与其他人共同拥有的资产,则必须向您的收益份额支付资本获取税。

当你不付钱时

您只需要支付资本提升税,以上您的总收益 免税津贴.

你通常不付钱 礼品税 对你丈夫,妻子,民事伴侣或慈善机构。

你不支付的是什么

您不会在某些资产上支付资本增长税,包括您所做的任何收益:

  • 伊萨斯 或者
  • 英国政府吉尔茨和高级债券
  • 投注,彩票或池奖金

当有人死了

当你继承资产时, 遗产税 通常由死亡的人的遗产支付。你只需要 如果您需要支付,请锻炼 如果你稍后,资本获得税 处置 the asset.

海外资产

即使您的资产在海外,您也可能需要支付资本增益。

特别规则 如果你是英国居民,但不是'住所'并声称“汇款基础”。

如果你在国外

你必须缴纳你的收益 英国的财产和土地 即使你是 税收留言。除非你,否则您不在英国其他资产上支付资本获取税,例如英国公司,除非您 返回英国 在5年内离开。

3.资本获利税收津贴

您只需支付资本提升税,以满足您的税收津贴(称为年度豁免金额)。

资本收益免税津贴是:

你可以看到 前几年免税津贴.

您也可以通过扣除扣除税收票据 亏损 或声称救济 - 这取决于资产.

4.给您的配偶或慈善机构的礼物

有资本获取税收的特殊规则或您的资产 处置 to:

  • 您的配偶或民事伴侣
  • 慈善机构

正常规则 申请礼物给别人。

您的配偶或民事伴侣

除非:否则您不向您的丈夫,妻子或民事伴侣销售或卖出

纳税年是4月6日至4月5日次年。

如果他们后来出售资产

如果他们以后,您的配偶或民事伴侣可能需要缴纳任何收获税 处置 the asset.

他们的收益将在您首次拥有资产和处置时之间的价值差异计算。

如果这是1982年4月之前,您的配偶或民事伴侣应该使用它的收益 市场价值 于1982年3月31日代替。

他们应该保留一个 记录您为资产支付的内容.

慈善礼物

您不必向您送给慈善机构的资产支付资本增长税。

如果您向慈善机构向慈善机构销售资产,您可能需要支付:

使用慈善机构实际支付的金额而不是资产的价值来计算您的收益。

5.如果您需要支付,请锻炼

当您时,您需要支付资本增益 出售资产 如果您的总纳税收益高于您的年度 资本增长税收津贴.

锻炼你的总纳税收益

  1. 为每个资产的收益(如果是共同拥有,则为每个资产的收益(或您的资产份额)。这样做 个人财产, 分享, 财产 或者 商业资产 您已在纳税年份处置。

  2. 从每个资产中加入收益。

  3. 扣除任何东西 允许损失.

税收年度从4月6日至4月5日举行的一年。

你需要 报告和支付资本增长税 如果您的应税收益高于您的津贴。

如果您的总收益低于免税津贴

如果您的总纳税收益在您的纳税额下,您无需纳税 资本增长税收津贴.

如果以下两项适用,您仍需要在纳税申报表中报告您的收益:

  • 您销售资产的总金额超过您的津贴的4倍
  • 您正在注册自我评估

有不同的规则 报告亏损.

如果你是非居民

你需要 告诉 HMRC. 即使您的收益低于免税津贴,或者您亏损,当您销售财产或土地时。非居民不缴纳其他资本收益。

6.报告和支付资本增长税

如何以及何时向年度津贴报告资本增益取决于您所取得的收益。

由于以下方式有不同的方式报告和支付资本增益:

  • 英国住宅物业自2020年4月6日起出售
  • 任何其他收益

报告您需要的任何资本增益:

  • 计算每个资本收益或您报告的计算
  • 您购买和销售资产的详细信息
  • 当您拥有所有权和处置资产时的日期
  • 任何其他相关细节,例如处置资产的费用以及您有权获得的任何税收救济

如果您在2020年4月6日或之后售出英国的财产

您必须使用A向英国住宅物业报告并支付任何税款 对英国财产账户的资本增长税 在销售30天内。

如果您在销售后30天内没有报告英国物业的收益,您可能需要支付兴趣和罚款。

在英国物业账户中登录或创建资本增长税.

您需要一个政府网关用户ID和密码来设置帐户或登录。如果您没有用户ID,则可以在您登录第一次创建一个。

一旦您有一个帐户,您可以随时登录以向英国财产汇报资本获取税或查看您已发送的任何退货。

如果你没有居住在英国

你必须 报告英国财产的销售为非居民 在30天内,即使您没有缴税。

如果您代表其他人或信托报告

你需要 在英国物业账户中使用自己的资本增长税 代表别人报告。

您需要证明您可以代表他们报告,例如a 持久权力。如果这个人已经死了,你需要给予他们的死亡日期。

如果您正在报告为a 受到注册信任的受托人,您需要信托的注册号或独特的税收参考。

有一种不同的方式 将您的客户对英国财产的资本增长税作为代理人.

如果您有其他资本收益报告

如果您的收益不是英国自2020年4月6日起销售的住宅物业,您可以选择如何报告税收。

报告并直接支付税款

你可以 使用“实时”资本获取税收服务 如果你知道你欠了什么。

您需要在您提升收益后在12月31日之前报告您的收益。例如,如果您在2020年到2021年的纳税年度提升,则需要在2021年12月31日之前报告。

您需要一个政府网关用户ID和密码。如果您没有用户ID,则可以在报告和付款时创建一个。

报告收益后, HMRC. 将向您发送一封信或电子邮件,给您付款参考号并告诉您如何支付。

如果您需要使用该服务更改报告,则需要以“RTT”开始的报告参考编号。您将在10天内通过电子邮件获得它。

在以下纳税年度报告您在自我评估纳税申报表中的收益

你可以在一个上报告你的收益 自我评估纳税申报表 在您处置资产后的纳税年份。

不要等到下一个纳税年度,以便自2020年4月6日起出售的英国住宅物业的收益。如果你这样做,你可能需要付费和罚款。

如果您通常不发送纳税申报表, 注册自我评估 在纳税年后,您处理了您的收费资产。

你可以 得到帮助 您的纳税申报表来自会计师或税务顾问。

在你发送回报之后 HMRC. 会告诉你你欠资本税收的多少,如何支付和何时支付。

7.资本收益税率

您对住宅物业的收益税率不同于其他资产。

你通常不付钱 卖家时税.

如果您支付更高的利率所得税

如果你是A. 纳税人更高或额外的税率 you’ll pay:

  • 居住财产的收益28%
  • 与其他收费资产的收益有20%

如果您支付基本费率所得税

如果你是A. 基本利率纳税人,您支付的速度取决于您的收益的规模,应税收入以及您的收益是来自住宅物业或其他资产的。

  1. 锻炼多少 应纳税所得额 你有 - 这是你的收入减去你的 个人津贴 和任何其他人 所得税救济 you’re entitled to.

  2. 锻炼你的工作 总纳税收益.

  3. 扣除你的 免税津贴 从您的总纳税收益。

  4. 将此金额添加到您的应税收入。

  5. 如果此金额在基本内 所得税乐队 您将在收益(或居住财产18%)上支付10%。您将在基本税率的任何金额上支付20%(或28%的住宅物业)。

例子

您的应税收入(您的收入减去您的个人津贴和任何所得税救济)是20,000英镑,您的应税涨幅为12,600英镑。您的收入不是来自住宅物业。

首先,扣除资本从您的应税收益获得免税津贴。对于2020年至2021年的纳税年,津贴为12,300英镑,其中300英镑才能纳税。

将其添加到您的应税收入。因为20,300英镑的合计金额少于37,500英镑(2020年到2021年的基本税率纳税年份),所以您将资本收益征收10%。

这意味着您将支付30英镑的资本增长税。

如果您从住宅物业和其他资产中获得了收益

您可以使用您的免税津贴,以获得以最高速率收取的收益(例如您支付28%的税款)。

如果您是受托人或业务

托管人 或者是死亡的人的个人代表:

  • 住宅物业28%
  • 其他有收费资产的20%

如果您是唯一的交易者或伙伴关系,您将支付10%,并且您的收益有资格 商业资产处置救济.

8.如果你造成损失

您可以在A上举报亏损 收费资产 到惠民收入和海关(HMRC.)减少你的 总纳税收益.

以这种方式使用的损失称为“允许损失”。

利用损失来减少收益

当您报告亏损时,将从您在同一税收年度所作的收益中扣除金额。

如果您的总纳税收益仍然高于 免税津贴,您可以从前一税收扣除未使用的损失。如果他们降低了税收津贴的收益,您可以将剩余损失转发给未来的纳税年份。

报告损失

根据您的纳税申报表申请您的损失。如果您从未提出过增益并且未注册为自我评估,您可以 写给 HMRC. instead.

您不必立即举报亏损 - 您可以在纳税年结束后最多4年 处置 the asset.

1996年4月5日之前的损失是一个例外,您仍然可以申请。在最近的任何损失后,您必须扣除这些。

在将资产处置到家庭和其他人时损失

你的丈夫,妻子或民事伴侣

您通常不会支付资本获取税 您给予或卖给您的配偶或民事伴侣的资产。您无法根据这些资产索赔。

其他家庭成员和“关联人”

除非您抵消同一个人的收益,否则您无法扣除给家庭成员的资产给予损失。

这也适用于“关联人类的商业伙伴”。

关连人士

HMRC. 将连接人员定义为包括:

  • 您的兄弟姐妹,父母,祖父母,儿童和孙子,以及他们的丈夫,妻子或民事伙伴
  • 兄弟姐妹,父母,祖父母,儿童和孙子,妻子或民事伴侣 - 以及他们的丈夫,妻子或民事伙伴
  • 商业合作伙伴
  • 你控制的公司
  • 受托人在哪里'亚特勒'(或者有人联系到你)

声称损失其价值的资产

如果他们变得毫无价值或“可忽略的价值”,您可以在资产上索取损失。

HMRC. 有关如何制作的指导 索赔可忽略的价值.

特别规则

HMRC. 有关损失特殊规则的指导:

9. Record keeping

您需要收集记录以制定您的收益并填写您的纳税申报表。你必须至少在一年后留住它们 自我评估截止日期.

如果您发送纳税申报表已迟到或HM收入和海关,您需要更长的记录HMRC.)已经开始支付返回。

企业必须在截止日期后5年来保留记录。

记录你需要的

保留显示日期和金额的收据,账单和发票:

  • 你支付了资产
  • 任何额外的费用,如专业咨询,印花税,提高成本或建立的费用 市场价值
  • 您收到的资产 - 包括您在分期付款后的付款或如果资产损坏,则赔偿

还保留购买和销售资产的任何合同(例如来自律师或股票经纪人)和任何估值的副本。

如果您没有记录

如果在丢失,被盗或销毁之后,您必须尝试重新创建记录。

如果您使用重新创建的记录填写纳税申报表,则需要显示数字的位置:

  • 估计 - 你想要的 HMRC. to accept as final
  • 暂行 - 您将在以后更新实际数据

10. Market value

您的收益通常是您为您的资产支付的差异以及您将其销售的内容之间的差异。

您可以使用市场价值的某些情况。

情况 使用市场价值
礼物 礼物日期
销售的资产少于他们的价值来帮助买方 销售日期
继承了你不知道的资产 遗产税价值 死亡日期
1982年4月之前拥有的资产 1982年3月31日

检查市场价值

HM收入和海关(HMRC.)可以检查您的估值。

在您处置资产后,完成A'交易后估值检查' 形式。将其返回到表格上的地址 - 允许至少3个月 HMRC.回应。