Guidance

提供给慈善机构的商品或服务(增值税通知701/58)

找出零速率VAT零用于收集捐赠的广告和商品。

1.概述

1.1谁应该阅读本通知

为慈善机构提供物资的慈善和企业。特别是本通知应阅读:

  • 所有慈善机构
  • 广告服务的供应商到慈善机构
  • 印刷品到慈善机构的供应商
  • 慈善收集盒的供应商
  • 用作慈善板块徽章的贴纸和标志的供应商

1.2此通知是什么

本通知解释了哪些广告服务和密切相关的商品在提供给慈善机构时零额定值。它还解释了收集捐赠的货物可以通过让步零评价。

1.3救济的历史

在1984年将增值税应用于报纸广告之后,慈善机构成功地竞选某些广告的零利率。多年来,救济的范围扩大,包括广告广告以及印刷媒体广告。也允许某些类型的印刷品的优惠零评级,并且随着时间的推移,所涵盖的供应已经变化。

在1997年至1999年审查慈善税税后,广告零利率的范围得到了扩大。优惠零利率的范围也延长并正式化为额外的法定特许权(退出)。

1.4涵盖本通知的法律

本通知为2000年4月1日提供效果的职位。

相关法律的全文被复制 第11节。这 退出 被转载在 第12节.

2.广告救济的范围

2.1谁有资格获得零评级

如果供应由第三方提出,任何慈善机构都可以受益,包括其单独增值税贸易子公司。但救济不适用于贸易公司。

增值税登记贸易公司仍有题为以正常方式收回营业费用的增值税。

2.2什么是慈善机构

英国和威尔士的尸体有慈善地位,当他们注册,除慈善委员会或英国任何地方的登记时都是注册,或者在英国的任何地方被慈善部门处理。并非所有非营利组织都是慈善机构。术语“慈善机构”在任何法律中都没有精确定义。其范围是由判例法决定的。

您需要决定您的组织是否是慈善机构,使用以下准则是慈善机构。

慈善机构是非营利性分配机构,为推进教育,推进宗教,缓解贫困,疾病或体弱或在社区中开展某些其他活动。

在英格兰和威尔士慈善机构通常必须与慈善委员会注册(不与增值税登记混淆)。一些非常小的慈善机构不需要注册慈善机构。

还有一些特殊情况,特定机构不需要注册。如果一个组织不确定其状态,它应该联系 慈善机构委托.

在苏格兰和北爱尔兰慈善机构不得与慈善委员会注册。 HMRC决定这些机构是否有资格申请直接税收豁免。有关详细信息,请联系 慈善和社区业余体育俱乐部 team.

在慈善机构委员会和那些没有的慈善机构之间没有区别增值税目的。索取增值税救济的未注册慈善机构可能需要证明他们有“慈善地位”。这可以通过他们的书面宪法或通过HMRC的慈善地位来实现。

2.3在广告上救济

救济涵盖了任何主题的所有类型的广告,包括员工招聘。慈善机构的名称或徽标不需要被纳入以允许释放。这种救济不会超越慈善法或满足英国广告代码或任何其他相关法规的必要性。

3.广告媒体

3.1在哪些媒体可以在慈善机构宣传增值税

任何与公众沟通的媒体。这包括所有传统的广告媒体,如:

  • 电视
  • 电影
  • 广告牌
  • 车辆的两侧
  • 报纸
  • 印刷出版物

如果空间出售给其他物品的广告慈善机构,那么这也将被零率覆盖,例子是:

  • 啤酒垫
  • 日历
  • 直到卷的反面
  • 服装

除非他们有资格获得其他救济,书籍或儿童服装,否则物品本身不会免费销售。

3.2“公众”封面的术语是什么

这意味着普通公众,可以被广泛解释为包括企业和小组,例如:

  • 贸易杂志的读者
  • 宗教杂志的读者
  • 可能由他们所在地区的一般海报运动所针对的国家的特定地区

它不包括所选的个人或组。

3.3个人和团体

这些是:那些是:

  • 无论是名为的,由个人家庭,业务或电子邮件地址选择
  • 单独命名的人,所有的地址,如家庭团体或特定建筑物中的每个人

3.4直接邮件和电话

两者都被释放出来,因为它们不是提供广告时间或空间的供应,而是营销和广告,用于选定的个人或团体。直接邮件包括邮寄,传真或电子发送的。

看邮政包的个别元素仍然可以在上诉信和信封的特许权下零评价,见 第6节,或因为它们是,例如,小册子或传单。有关印刷品的零评级的详细信息(包括'封装测试'特许)查看 第6.4段.

3.5“封装测试”,适用于慈善机构直接邮寄的印刷品

供应商可以将打印物品的包测试应用于慈善机构直接邮寄材料。看 第6.4段 想要查询更多的信息。

邮资,交付和直接营销(增值税通知700/24) 有关如何确定交付的货物责任的详细信息。

3.7关于互联网的信息

信息,无论是以广告的形式,放置在慈善机构自己的互联网网站,都没有资格获得零评级。这是因为它不是其他人的时间或空间,无论网站是否拥有,租用或贷款到慈善机构。由于网站上的信息遗漏了救济,因此还遗漏了相关的设计成本。

放置在第三方的互联网网站上的广告确实有资格获得零评级。

3.8从救济中排除的方法

任何不提供别人的广告时间或空间的方法,或者是普通营销和促销的形式。以下是:

  • 直接邮件和电话(见 第3.4段)
  • 慈善机构自己的互联网网站上的任何东西(见 第3.7段)
  • 例如,没有向慈善机构提供时间或空间的广告,例如,慈善贺卡上的广告
  • 展览架和空间
  • 分销服务
  • 纪念项目是否符合慈善标志,例如笔和成人服装

4.广告的设计和制作

4.1对广告的设计或制作救济

只要广告就会符合所规定的条件 第2节第3节,广告的设计或制作供应将有资格进行救济。这包括用于广播的海报或拍摄或拍摄或记录的设计。

4.2对与广告设计或生产相关的商品的救济

与设计和生产密切相关的商品,例如:

  • 像胶片或录制的盒式录像带这样的成品文章
  • 结合在广告中的元素,例如照片,图片或声轨
  • 所有其他版本的广告都产生了,以便看到哪个最佳效果,即使它意图只使用一个版本

4.3慈善机构创建自己的广告

没有救济,因为这不是慈善机构的供应。因此,慈善机构不可能购买他们在创建这些广告增值税的设备和原材料。

4.4与广告代理商的服务责任

当慈善机构使用广告代理而不是与广告或印刷供应商合同时,增值税责任取决于原子能机构是否担任校长或代理人。代理人或主要协议的正常增值税规则将适用。

增值税指南(增值税通知700) 进一步指导。这意味着在广告局的地方:

  • 是校长,其合格的广告时间或空间以及慈善机构的相关生产成本将是零评价的,但是,原子能机构的供应将是标准值的
  • 仅作为代理人,向慈善机构负责的代理商将被标准评级,广告时间或空间的供应将直接指向慈善机构,并将允许以正常方式在此救济下进行零评级

4.5它看起来好像必须向后确定责任

在某种程度上,它确实如此。首先必须确定是否以符合零评级的方式提供所提出的广告。如果它是在提供给慈善机构时的前面的设计和生产工作,它也将是零额定的。

4.6如果广告没有使用,则回顾性增加增值税

提供慈善机构将不得不支付慈善机构,明显慈善机构打算将该服务的广告使用该款项有资格削弱,因此在浪费工作情况下,不需要缴纳税款。

4.7申请回顾性救济

慈善机构无法在为另一个目的购买的商品或服务上申请回顾性救济,但随后用于合格广告。

4.8用于合格和非资格媒体的广告

当慈善机构知道他们的购买比例(例如杂志广告的海报或艺术品)将用于公共场所以及在房内(例如,在慈善机构自己的杂志或商店橱窗里),这应该是反映在给予供应商的宣言中。增值税责任应符合此目的。

5. The 退出 对于有关收集货币捐赠的慈善机构使用的某些货物

5.1定义 esc

这些是正式的,出版的让步,但他们没有法律用力。

5.2您可以在特许权下零利率的商品

货是:

  • 某些用于吸引力的印刷文具(见 第6节)
  • 收集盒和容器(见 第7节)
  • 翻领贴纸和类似的令牌(见 第8节)

6. 退出 关于印刷文具

6.1有资格的印刷文具

以下项目可以归零 退出 提供给慈善机构时:

  • 收集要求捐款的信封,以及宗教和其他组织在计划提供方案中使用的管家和类似信封
  • 预先印刷的上诉信主要旨在为慈善机构寻求金钱
  • 用于向慈善机构发送捐款的上诉信和信封的信封被提供给慈善机构的捐赠,并附上关于该信中包含的上诉请求,或者与慈善机构的通常文具有关

这种救济不会涵盖提供给慈善机构的通用文具。

6.2用于举办计划的管道信封

一些宗教组织和其他慈善机构,要求“会员”定期捐款。捐赠这笔钱的人被赋予了一系列信封,被称为管理信封,他们每月或每周给予他们使用。显然用于计划提供方案的管理信封,并至少用崇拜或慈善机构的名称印刷,可以归零。

收集慈善机构特别印刷的信封的金钱,使其众所周知他们正在捐赠信封,但留下一个完成个人敬拜场所的空间,或慈善部门,也有资格。普通信封只带符号(如在它们上印刷的十字架),并且可从零售商作为普通文具提供,不合格。

6.3上诉信

上诉函是预先打印的单个或多个表格信件。这封信的主要目的必须是捐赠请求。它必须是一封信不仅仅是填写和捐赠的表格。

本函是否在提供给慈善机构时包含个人收件人的细节并不重要。没有个人细节的一封信可能有资格获得零评级作为传单,见 零评级书籍和印刷品(增值税通知701/10),在这种情况下,这封信的目的是不重要的。

6.4'封装测试'申请印刷品的文具事物,零估计为本特许权

确定打印物品的混合供应增值税责任的包装测试(如邮递的项目)是一个单独描述的特许权 零评级书籍和印刷品(增值税通知701/10).

自2003年8月1日起,延长了包裹测试特许权,使得一些慈善文具零额定值 退出 见零评级书籍和印刷品(VAT通知701/10)。

6.5整个包装上的增值税如果慈善机构未能在“包裹测试”下有资格获得救济

如果测试不会导致包裹的零评级,慈善机构仍然能够在任何项目上索赔零评级,这些商品符合安排8,第3组或第3组或 退出, 看 第5节.

7. 退出 关于收集金钱的盒子和容器

7.1有资格的盒子和容器类型

用于收集资金的所有类型的盒子和容器有资格提供他们满足以下所有3条件。

条件1

它们必须是安全的,即,能够被密封的,例如,通过篡改明显的贴纸,带或锁。

条件2

他们必须明确成为一个名为慈善机构的慈善机构。

条件3.

它们必须承担慈善事业的名称,例如,通过不可磨灭的印刷,压花或具有凸起的字母,或者允许稍后添加慈善名称。

7.2可能有资格的框的示例

一些例子是:

  • 预先打印卡收集盒
  • 模压塑料收集盒
  • 任何材料的模型包括空心石膏,木材,基础金属或玻璃

这些盒子可以是手持式,地板,墙壁安装或放置在桌面或购物柜台上。

7.3不合格的盒子

更大的价值的盒子,例如由贵金属制成的盒子不是额定值的。

7.4收集桶的特许权

五金店可获得的一般用品桶不受特许权。

以下将有资格获得救济:

  • 专门设计的防篡改铲斗盖,具有篡改明显的贴纸,使其适合慈善捐赠
  • 除了收集金钱捐赠之外,桶形容器不能用于任何东西
  • 用于组装的铲斗包装,包括桶,金钱收集顶部和篡改明显的密封和标签

7.5慈善箱与机械零件的特许权

精心制作的容器,具有额外的目的,例如游戏或测验机器,或者有某种形式的机械娱乐不会在特许权范围内。

例如,容器在其中简单的平衡机构从一个级别移动到另一个级别,或者硬币的重量导致它在浮雕中包括滚动回旋池时尚进入收集区域。

7.6多功能容器的特许权

具有另一个目的的容器,同时也有硬币插槽没有资格,例如:

  • 祝福
  • 字体
  • 家具
  • 固定装置和配件

固定在这些项目中的任何简单收集盒仍然有资格。

8. 退出 关于翻领贴纸和类似的标记

8.1 Lapel贴纸和徽章符合资格

只有将作为捐助者的承认提供的翻领贴纸,标志和徽章,没有内在价值,慈善机构的成本低廉。

救济限于设计用于衣服上的小型物品,这些小型是传统上附着在翻领上的衣服。包括:

  • 纸贴纸
  • 丝带
  • 人造花(如果这些是用作慈善机构的象征)
  • 金属销和徽章

即使这些是一名Lapel徽章的较大版本,也不包括装饰建筑物,车辆和纪念碑的大型物品。

8.2 Lapel附件'没有内在价值'和“低成本”的定义

返回任何未指定捐赠或建议捐赠的标志或徽章最高可达1英镑。在实践中,这意味着慈善机构的成本将比每单位1英镑。

8.3在Lapel附件上救济以获得固定价格

虽然慈善机构表明捐赠1英镑,但仍然申请救济,仍然没有救济。如果提供了固定价格的翻领标志或附件,即使这只£1或更低,它们也没有资格救济,因为标志不会自由赠送。

8.4货物的救济慈善机构购买自己的翻领附件

制造徽章的设备不包括在救济中。如果慈善机构购买了可识别的组成部分,那么它将在内部徽章中组装,这些都在特许权范围内。

8.5令牌的旨在被放弃

普通增值税责任将适用。

8.6在容器上释放持有翻领附件的容器

容器没有救济。如果容器仅是翻领附件的正常包装,那么这些及其容器是单级零额定的翻领附件供应。更具大量的容器,例如带有带子缠绕在颈部的那些的容器,是他们自己右边的物品,不能包括在浮雕中。供应空容器也是标准值。

8.7在Lapel附件的容器上释放带有整体收集盒

在纸板收集容器中纳入纸板托架中,纸板托架夹住,该纸板托架,它作为单个物品(通常为扁平包),有一个用于增值税目的的单个电源和正常规则适用。提供货物的主要目的可以被视为收集容器,然后整个电源可以是零额定的。

9.其他救济

9.1其他救济可用

本通知中描述的救济不应与包含的救济相混淆 零评级书籍和印刷品(增值税通知701/10)。一些商品,如书籍和传单,将在救济下为印刷物品的慈善机构归零,因为它们在提供给所有其他客户时。

10.如何声明救济

10.1如果您是慈善机构,请声明救济

当慈善机构索赔任何特殊的零利率救济时,所有客户都不可用,供应商必须确保满足所有相关的救济规则。建议慈善机构为其供应商提供了宣言,即履行所要求保护的救济的具体规则。

10.2申报

通常是必需的,但并非总是如此。目前的法律应使打印机,出版商,广播公司和类似供应商更容易判断他们对慈善机构的用品是否将是零评级的。但是,供应商将始终需要证据表明供应对慈善机构进行。

可能不需要声明的示例是当慈善请求重复订单时,为第一个申请声明并没有更改该声明中包含的信息。

10.3供应商的责任

供应商有责任确保应用正确的增值税率。他们必须采取合理的措施来检查他们无法验证的慈善机构。应记录和保留所执行的任何额外核查,并遵守资格宣言。

如果供应商采取合理措施来检查宣言的有效性,但未能识别不准确,诚信地使有关零利率的供应,HMRC不会寻求收回供应商应付的税款。因此,重要的是,供应商仔细检查收到的声明。 (见 退出 在不正确的客户声明中 增值税通知48:额外的法定优惠。)

10.4慈善机构的责任

慈善机构必须给出它的供应商证明这是慈善机构。

对于翻领标志,有必要宣布他们遵守特许权的使用标准。当被问及进一步证据时,慈善机构必须能够并愿意在提高增值税救济之前给予它。

10.5宣言形式

HMRC建议了一种声明,如果您愿意,您可以复制和使用。强烈建议供应商填写此表格的第2部分。其他类型的声明是否以纸质形式,包含足够可验证信息的传真或电子书,以准确识别客户是HMRC。

慈善广告零评级要求

第1部分将由慈善机构完成。

(勾选适当)
(*酌情删除)

一世 ………………………………………。 (全名)
................................................(组织中的状态)

.............................................(组织的姓名和地址) ………………………………………… …………………………………………

声明上面的命名慈善机构是*从/导入中购买:

................................................................ (供应商的姓名和地址)
.....................................................................

以下哪个*是/有资格免于项目下的增值税条件

8或8a
8B或8C.
零利率组15

或有资格

印刷的上诉信
印刷信封,用于上诉信
印刷货币捐赠收集信封
货币捐赠收集盒
Lapel贴纸或徽章或组件零件

................................................................(签名和日期)

注意:提供商有责任确保提供的商品或服务有资格在零评级之前。

第2部分将由供应商完成。

我已阅读增值税通知701/58的指导:慈善广告和与收集捐款相关的商品,并同意所描述的商品和服务在显示的类别中。

签名和日期...............................................................

该证书应由供应商保留向增值税官员保留。

以及有关验证已声明的详细信息的步骤的任何注释。

11.从1994年的增值税法案提取 SI. 2000/805

附表8 - 零评级:第15组 - 慈善机构

第1.4段.

项目编号:

(8)向慈善机构提供宣布与公众沟通媒体的广告的慈善机构。

(8A)向慈善机构提供慈善机构,该慈善机构由这种媒体颁布广告。

(8B)向慈善机构提供慈善机构,即广告,或者旨在由这种媒介发布。

(8C)与项目8B内的供应密切相关的商品的慈善机构的供应。

笔记

(10A)项目8和8A都不包括通过媒体或代表慈善机构选择达到媒体的公众成员(无论是个人或其他人)的供应。

为此目的,“所选”包括由地址选择(无论是邮政地址或电话号码,电子邮件地址或电子通信目的的其他地址)还是随机。

(10b)项目8至8c中没有商品包括用于创建或贡献的供应,或者为慈善机构创建的网站。

为此目的,即使由另一个人托管,网站也是慈善机构。

(10c)项目8b和8c都不包括慈善机构的供应,该慈善机构直接用于设计或产生广告。

12.额外的法定特许权

第1.4段.

用于收集货币捐赠的某些商品的零评级

此特许权适用于以下货物的慈善机构:

  • Lapel贴纸或设计用于在翻领上佩戴的附件,这些附件没有内在价值,慈善机构的成本低,并且被称为令牌的令牌
  • 为自组装提供时的部件部分
  • 任何形式的插座:
    • 是专门用于收集捐款的目的
    • 仅用于收集慈善资金
    • 是,或将是清楚地标记为收集名为慈善机构的
    • 可以通过锁定或篡改明显的密封保护
  • 铲斗盖设计,设计适合铲斗并提供安全密封,仅与收集慈善机构有关
  • 预先打印的字母的主要目的是呼吁慈善机构的资金(不一定包括收件人的细节)
  • 与用于发送捐赠的信件一起使用的信封,条件是它们过度印刷,其中包含与信中包含的上诉请求
  • 与字母一起使用的外包络,条件是它们过度印刷,其中包含与信中包含的上诉请求
  • 预先印刷的收集信封吸引金钱(福利慈善机构使用的类型,通常送到家庭的手)
  • 用于计划给予的管家信封作为最低要求,预先用相关敬拜或其他慈善机构的名称预先印刷

在此特许权适用的情况下,可以将电源视为额定电源。

此特许权适用于2000年4月1日。

如果他们有合理的原因相信它被滥用,专员可以撤销或限制这种特许权使用。

您的权利和义务

你的包机 找出你可以从HMRC的期望以及我们对你的期望。

帮助我们改进此通知

如果您有任何关于本通知的反馈,请发送电子邮件: [email protected].

您需要包含本通知的完整标题。不包括任何个人或财务信息,如您的增值税号码。

如果您需要一般帮助,请联系热线 慈善和社区业余体育俱乐部,如果你有另一个增值税问题,你应该打电话 增值税热线 或制作A. 增值税询价 online.

把事情放在首位

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2002年3月1日发布
最后更新2019年1月31日 +显示所有更新
  1. 该部分“帮助我们改进此通知”已更新,包括与慈善和社区业余体育俱乐部相关联系的链接。

  2. 第一次出版。