Guidance

如何在冠状病毒期间治疗威尼斯登录地址提供的某些费用和福利(Covid-19)

了解在威尼斯登录地址支付给威尼斯登录地址的应税费用和福利,以及如何向HMRC报告。

此指导仅限于所得税处理。 国民保险 捐款治疗可能因个人优惠或费用而有所不同。

冠状病毒(Covid-19)测试

政府提供的冠状病毒测试,作为其国家测试计划的一部分,不被视为税务目的的福利。

这意味着,如果您雇用医疗工作者和其他通过该计划进行测试的符合条件的前线威尼斯登录地址,则没有税收,您不需要向HMRC报告一个好处。

有关国家测试方案的更多信息可以在其中找到 基本工作者:今天获得一个测试来检查你是否有Coronavirus guide.

如果您正在向您的威尼斯登录地址提供抗原测试套件,即可直接或通过第三方进行的购买测试,任何所得税或1A级国家保险捐款将到期。同样,雇主及其威尼斯登录地址对任何所得税或国民保险捐款都不承担责任,威尼斯登录地址从雇主收到雇主获取考试的资金。

个人保护设备 ( PPE. )

如果您的威尼斯登录地址在冠状病毒传输风险非常高的情况下工作,您的风险评估显示 PPE. 是必填,然后你必须提供这个 PPE. 为您的威尼斯登录地址免费。任何 PPE. 您提供必须适合正确。提供 PPE. 您的威尼斯登录地址是不征税的。

如果您的威尼斯登录地址需要 PPE. 要执行他们的角色,您无法提供此功能,您必须偿还购买的威尼斯登录地址的实际费用 PPE. 他们自己。这是非纳税,威尼斯登录地址不能在HMRC上索取这些费用的税收救济。

住宿

如果您的威尼斯登录地址正处于永久性工作场所

如果您在冠状病毒因冠状病毒而在永久性工作场所工作的威尼斯登录地址提供住宿,费用将纳税。

如果 豁免 例如,如果您的威尼斯登录地址是庇护住房计划的守护者,并且在正常工作时间以外呼叫的地方居住,则不会缴纳税费。

如果您的威尼斯登录地址正在临时工作场所(不到24个月)

由于冠状病毒在临时工作场所工作时,您的威尼斯登录地址提供额外纳税的救助。

您应该报告在P11D上以正常提供住宿的成本,即使益处的价值是零的。

住宿费用

如果您的威尼斯登录地址因冠状病毒而无法回返家庭,您可以同意偿还其生存费用和住宿费用,例如如果他们留在酒店房间。

这些都是应纳税,可以通过支付结算协议报告。

志愿者燃料和里程费用

为了支持志愿者的威尼斯登录地址工作,您可以同意退还燃料成本或为志愿者里程的费用提供资金。

使用公司汽车的威尼斯登录地址

您可以同意退还燃料费用(使用咨询燃料率例如,您的威尼斯登录地址携带与冠状病毒相关的志愿者工作,例如提供医疗用品,包括 PPE. .

这些退款是一个好处,您可以通过通过薪酬结算协议报告来解决您的威尼斯登录地址的任何税收和国家保险捐款。

您还可以同意为与冠状病毒相关的志愿者里程提供资金的费用。对于公司汽车的汽车燃料福利收费而言,不应考虑志愿者里程。

应根据志愿者里程的适当咨询燃料税率作为冠状病毒相关福利应征收任何税收和国家保险费。

威尼斯登录地址使用私家车

如果您的威尼斯登录地址使用自己的汽车志愿者,您可以退还给他们的水平 批准的里程津贴率。这是应纳税,并通过支付结算协议作为冠状病毒相关福利报告。

如果您支付少于批准的里程津贴费率,他们不能索赔里程津贴救济。

支付或退款运输费用

如果您因冠状病毒而向您的工作场所和家庭之间提供交通工具,这被认为是威尼斯登录地址工作场所和家庭私人旅程之间的福利。

如果您偿还工作场所和家庭之间的运输成本,这将被视为收入,您必须通过工资单扣除和支付3级全国保险。

在某些情况下,就此福利征税豁免。为此,必须满足以下所有4条条件:

  • 威尼斯登录地址必须晚于平常工作,直到至少下午9点
  • 这不规则地发生
  • 当威尼斯登录地址完成工作时,要么:
    • 公共交通已停止
    • 期望他们使用公共交通工具是不合理的
  • 运输是出租车或类似的公路运输

您的威尼斯登录地址可能会定期前往使用汽车共享安排的一个或多个其他威尼斯登录地址在汽车中工作。如果这种安排因不可预见和特殊情况而停止,这是冠状病毒相关的,并且您提供运输或报销从威尼斯登录地址的房屋到工作场所的运输费用,这也可能免除。

豁免旅程总数不能超过纳税年度的60次旅程。这是一个限制,适用于深夜旅程以及任何汽车共享安排的失败。

如果不符合这些要求,则免费或补贴运输应纳税,并应通过支付结算协议作为冠状病毒相关福利报告。

支付前往临时工作场所的威尼斯登录地址的旅行和生存费用

如果您的威尼斯登录地址在前往临时工作场所的临时工作时,休假期间是该期间的一部分。从家里工作的一段时间也将成为持续工作时期的一部分。

然而,从出勤日期开始,工作场所停止暂时,预计将超过24个月。税收和国家保险捐款将对任何旅行和生存费用负责。

免费或补贴餐点

如果您提供所有威尼斯登录地址,您无需向HMRC或薪俸税和国民保险报告任何内容:

  • 在工作场所食堂免费或补贴的膳食合理的价值
  • 优惠券,涵盖购买这些膳食的费用

免费或补贴的膳食不豁免

这包括膳食:

  • 不是合理的规模,例如用葡萄酒精细烹制饭食
  • 提供无线但不在食堂,例如餐厅
  • 所有威尼斯登录地址无法使用,例如董事的膳食
  • 根据薪资牺牲或灵活的薪酬安排(也称为“灵活的福利计划”)

如果您向威尼斯登录地址提供工作场所以外的膳食优惠券 了解如何向HMRC报告此内容.

如果您提供其他优惠券,现金津贴或威尼斯登录地址账户,则此计数为收益,例如:

  • 可以为食物或现金交换的优惠券
  • 膳食的现金津贴
  • 利用卡或针脚系统对威尼斯登录地址的账户充值款项

对于这些成本,您必须:

  • 将金额添加到您的威尼斯登录地址的其他收益
  • 通过工资单扣除和支付薪水税和1级国民保险

如果您提供的膳食或优惠券不豁免,您需要 向HMRC报告 并扣除和缴纳税收和国民保险费。

公司汽车'可用性'

由于冠状病毒,您的威尼斯登录地址可能一直居住或正在为家庭工作,并提供一辆他们仍然拥有的公司汽车。在此期间,您应该将汽车视为“可用于私人使用”,即使您的威尼斯登录地址是:

  • 指示不使用汽车
  • 要求在休假期间和之后拍摄和保留里程的摄影图像
  • 无法在物理上退回汽车或无法从威尼斯登录地址收集汽车

由于冠状病毒而对运动的限制适用并防止汽车收集或收集,HMRC将接受公司汽车在以下情况下不可用:

  • 合同已终止的地方 - 从汽车钥匙(包括标签或FOB)退回雇主或按照雇主指示的第三方
  • 如果在雇主返回到雇主或按雇主指示的日期,连续30日之后,合同尚未终止 - 连续30日之后

钥匙的返回意味着即使它仍然拥有您的威尼斯登录地址,也不能在任何情况下驱动汽车。

我们还认识到,在冠状病毒限制下放松,可能需要一些时间来收集合同终止的汽车。只要您的威尼斯登录地址继续无法访问钥匙,直到汽车收集到它们,HMRC仍将将汽车视为无法使用。

威尼斯登录地址汽车所有权计划( ecos. )

已经使用的威尼斯登录地址 ecos. 安排,包括从第三方购买汽车的贷款,可能需要在贷款期结束时返回汽车的价值,以评估作为贷款的最终结算。

由于冠状病毒的限制,如果您的威尼斯登录地址无法将汽车退回经销商或工厂进行评估,则可能会在贷款金额上收取所得税。

如果贷款期限不到4年,您的威尼斯登录地址可能有可能与贷款提供商安排几个月。这将涵盖汽车可以返回的时间,并贷款结算。如果完成这一点,HMRC将接受安排不会引起所得税。但是,如果贷款延长超过4年,则会出现所得税。

薪水牺牲

由于冠状病毒的情况发生变化被接受为一种生活方式改变,这使得薪水牺牲被审查的安排。如果您的威尼斯登录地址因冠状病毒而选择修改工资牺牲安排,您必须确保改变反映在其工作的条款和条件下。

薪资牺牲的规则于2017年4月改为,而大多数安排进入2017年4月6日,这些新的福利估值规则现在适用。

过渡规则适用于利益的更长期限:

  • 提供超过75g CO2 / km的排放的汽车
  • 提供活住宿
  • 支付学费

除非威尼斯登录地址有所不同或更新安排,否则新规则将不适用于这些类型的福利,直到2021年4月6日。

如果该布置的变化直接与冠状病毒有关,则不视而不容变化。

雇主提供贷款

工资提前或贷款,以帮助您的威尼斯登录地址在困难时作为与就业有关的贷款。在纳税年内提供不到10,000英镑的价值的贷款是不纳税的。

对威尼斯登录地址提供的贷款的进一步指导.

威尼斯登录地址在家工作

检查哪些费用征税 如果您的威尼斯登录地址因冠状病毒而在家中工作.

如何向HMRC报告

与冠状病毒有关的任何费用或益处都可以在您的情况下报告 支付结算协议.

如果您目前 实物工资收益如果您在纳税年度开始前(4月6日)之前,您可能会继续通过您的薪资报告支付和福利。您还可以继续通过P11D退货报告费用和福利。

HMRC预计所有P11D和P11D(B)返回返回于2020年7月6日在2019年7月6日之前在线完成,可用于无法在线提交的雇主纸质选择。

Published 6 May 2020
上次更新于2021年3月23日 +显示所有更新
  1. 增加了有关雇员支付或退款的信息。

  2. “冠状病毒(Covid-19)测试”部分已更新。

  3. 威尔士翻译添加了。

  4. 添加了有关'coronavirus(Covid-19)测试的信息。

  5. 添加了有关'coronavirus(Covid-19)测试的信息。

  6. 添加翻译

  7. 关于'coronavirus(Covid-19)测试的信息已被删除。

  8. 有关“冠状病毒(Covid-19)测试”和“个人防护设备(PPE)”的信息。

  9. 向临时工作场所的雇员支付旅行和生存费用,已增加指导。

  10. 威尔士翻译添加了。

  11. 关于威尼斯登录地址汽车所有权计划(ECO)的一部分已被添加到指南中。

  12. 第一次出版。