Guidance

增值税:自我结算安排

如何在增值税客户及其供应商之间设置自费安排,以及必须满足的条件。

概述

自费是供应商和客户之间的安排。客户和供应商都必须注册增值税。客户准备供应商的发票并将副本转发给供应商的付款。

如果您想将自费安排放置到位,您不必告诉HMRC或从中获得批准。你必须:

  • 获取您的供应商或客户同意该安排
  • 满足某些条件

如果您是客户

自费规则

只要您可以满足某些条件,您可以使用供应商设置自费安排,您需要:

您的供应商不必在英国才能。您可以在其他国家的自我账单业务。

在您为其准备新的自账单协议之前,您不得向其中更改其增值税登记号码的供应商发出自费发票。

如果供应商停止为增值税注册,那么您可以继续自我账单,但您不能用增值税发票发出它们。您的自费规则不再涵盖了与供应商的自费安排。

反向充电程序

特别规则 如果您有自费安排,并且您参与了移动电话和计算机芯片的业务供应的反向充电安排的交易。

自费协议

如果您的供应商同意将一个合同,您只能拥有自费安排。如果您没有与您的供应商协议,您的自费发票不会有效的增值税发票 - 并且您将无法回收他们显示的输入税。

你们俩都需要签一个 正式的自我结算协议。这是一个法律约束力的文件。协议必须包含:

  • 您的供应商同意您作为自我阵线,可以代表供应商发出发票
  • 您的供应商确认,他们不会向协议所涵盖的商品或服务发出增值税发票(因为您将发出对他们的发票)
  • 到期日 - 通常为12个月的时间,但它可能是您对供应商结束的任何业务合同的日期
  • 您的供应商协议,他们会告诉您是否停止注册增值税,获取新的增值税登记号码或将业务转移为持续关注
  • 您打算将自费流程外包给的任何第三方的详细信息

如果供应商将其业务作为持续关注,您和新的业主希望继续自费,您将需要设置新协议。

请记住,各国可以为自筹证制定自己的条件。因此,您需要确保您在另一个国家的供应商拟订的任何协议也符合这些条件。

如果HMRC官员希望查看您必须向他们展示的协议。

审查自币协议

自我结算协议通常持续12个月。在此结束时,您需要审核协议,以确保您可以向HMRC证明您的供应商同意接受您代表他们发出的自费发票。当您没有书面协议时,您不会自检是非常重要的。

如果您向供应商提供不到12个月的供应商提供自费发票,您通常不会审核协议。

保持记录中

如果您是一个自我阵线,您需要保留某些记录。这些都是:

  • 您用供应商制作的协议副本
  • 已同意您可以自我账单的供应商的姓名,地址和增值税登记号码

如果您向第三方提供商外包自账,您仍然负责保留这些记录。

如果您不保留所需的记录,那么您发出的自费发票不会是适当的增值税发票。

自费发票

一旦您与供应商进行了自账协议,您必须在协议期间向所有交易发出自费发票。

必须在全增值税发票上进行的所有详细信息 您还需要包含您的供应商:

  • 名称
  • 地址
  • 增值税登记号码

所有自费发票必须包括声明“由于HMRC而显示的增值税是您的产出税”。

请记住,您不会将任何增值税添加到自我票据中,您向不注册的增值税的供应商发出。

回收投入税

如果您符合所有记录保留要求,您只能回收自费发票上显示的投入税。

当您能够回收投入税时取决于增值税目的的商品或服务的日期。

通常,增值税的供应日期是为您提供商品或服务的实际日期。但是,如果您在此供应之日的14天内发出自费发票,则发出发票的日期将成为增值税目的的交易日期。

这决定了将交易所返回的增值税返回,如果有增值税速率变化,则确定哪些增值税率适用于发票。

如果您是增值税注册供应商

建立自我结算安排

如果您的一个客户想要与您建立自币安排,他们会要求您以书面形式同意这一点。如果你同意,他们会给你 自结交协议 to sign.

协议的条款是您与您的客户之间的问题,但有一定的条件都必须满足,以确保您遵守增值税法规。

对于增值税目的,您必须完成以下所有内容:

  • 签署并保留自账单协议的副本
  • 同意在协议期间不向您的客户发出任何销售发票
  • 同意接受您的客户问题的自费发票
  • 如果更改增值税登记号码,请取消增值税登记,或将您的业务转移为持续关注,请立即告诉您的客户

会计产出税

您的客户发送的自票据发票上的增值税图是您的产出税。当您必须考虑到HMRC时,依赖于提供增值税目的的商品或服务的日期。此供应日期通常是您实际为客户提供商品或服务的日期,因此您可能需要在收到自费发票或已支付之前占增值税。

您负责HMRC对您为客户提供的物资的产出税,因此您应该检查您的客户是否正在向您发送的发票上应用正确的增值税速度。如果有增值税速率更改,则需要检查是否已使用正确的速率。

如果您是从另一个国家/地区的客户收到电子自费发票的供应商,则需要确保:

注意不要将自费发票视为购买发票,并收回显示为投入税的增值税。如果您确实不正确地将增值人视为输入税,您必须纠正错误。

有关自费的详细信息

了解客户及其供应商如何在使用自我结算安排时处理增值税 增值税通知700/62.

2014年7月1日发布
上次更新于2020年12月31日 +显示所有更新
  1. 此页面已更新,因为Brexit过渡期结束。

  2. 第一次出版。