对外收入税

1. Overview

您可能需要支付英国 所得税 关于您的外国收入,如:

  • 如果你在国外工作,工资
  • 外国投资收入,例如股息和储蓄利息
  • 海外财产的租金收入
  • 来自海外养老金的收入

外国收入来自英格兰,苏格兰,威尔士和北爱尔兰外的任何东西。渠道群岛和男人的小岛被归类为外国人。

如果您需要支付,请锻炼

如果你被归类为“,你是否需要支付取决于'居民'在英国征税。

如果您不是英国居民,您将不必向您的外国收入支付英国税。

如果您是英国居民,您通常会向您的外国收入纳税。但如果你的永久家庭('住所')是国外的。

报告外国收入

如果您需要纳税,通常 报告您的外国收入 在自我评估纳税申报表中。但有些人 外国收入以不同的征税.

如果您的收入在不止一个国家​​征税

你可能能够 索赔税收救济 如果您在不止一个国家​​征税。

如果您尚未向外国收入缴纳税款,则可能需要 申请居住证书 证明你有资格救济。

2.英国居住和税收

您的英国居留状况是否会影响您在英国的外国收入征税。

非居民只需支付 对其英国收入征税 - 他们没有向外国收入支付英国税。

无论是来自英国或国外,居民通常会支付所有收入的税款。但英国居民有特别规则,其常设家庭('住所')是国外的。

锻炼您的居住地

无论您是英国居民,您是否通常取决于您在英国在纳税年度花了多少天(次年4月6日至4月5日)。

如果您是:

  • 在纳税年度,您在英国度过了183或更多天
  • 你唯一的家在英国 - 你必须拥有,租用或住在其中至少91天 - 你至少在纳税年度至少30天

如果您是自动非居民:

  • 您在英国花费了少于16天(或者如果您未被归类为英国居民以3岁的3年)
  • 您全日制地锻炼(每周至少35小时)并在英国花费不到91天,其中没有超过30次工作

得到帮助

如果您的情况更复杂或您需要确认您的状态,您可以:

移动时,您的居留状况

当您进出英国时,税收年通常被分成2 - 一个非居民部分和居民部分。这意味着您只根据您在这里居住的时间支付英国对外国收入的税。

这被称为“分裂持续治疗”。

如果您居住在国外不到全额税收年度,您将不会获得分运年度治疗 回到英国。您还需要满足其他条件。

要了解您是否有资格,看看您的自我评估纳税申报表所需的速度和案例',您可以:

如果你的情况发生变化

您的状态可以从一个纳税年度变为下一个税收。例如,如果情况发生变化,请检查您的状态:

  • 你在英国度过了更多或更少的时间
  • 您在英国购买或销售房屋
  • 你改变了你的工作
  • 您的家人进出英国,或者您结婚,分开或有孩子

居住和资本收益

你锻炼了你的居住地 资本收益 (例如,当您销售股票或第二个家庭时)与您的收入相同。

英国居民必须在英国和外国收益上征税。非居民必须缴纳收入的税收,但只需支付资本增益:

2013年4月之前的住所

曾经有 不同的规则 在2013年4月6日之前锻炼您的居留状况。

3.'非住客'居民

英国 居民 谁拥有他们的常设家庭(“住所”)可能不必支付英国对外国收入的税。

如果您制作任何外国,则适用相同的规则 资本收益,例如,您销售股票或第二个家。

锻炼你的住所

当你出生时,你的住所通常是你父亲认为他的永久家庭。如果您在国外移动,则可能会发生变化,您不打算返回。

如果您需要帮助解决您居住的国家,您可以:

住所还有额外的规则和 遗产税.

如果你是非居住的,税

如果以下都适用,您不向您的外国收入支付英国的税款或获取:

  • 他们在纳税年度不到2,000英镑
  • 例如,您不会将它们纳入英国,例如通过将它们转移到英国银行账户

如果这适用于您,您无需执行任何操作。

第9章 HMRC.对'的指导'住所,住所和汇款 Basis“解释了将收入或收入到英国的规则。

如果您的收入为2,000英镑或以上

您必须在a中举报2,000英镑或以上的外国收入或收益,或您带到英国的任何资金 自我评估纳税申报表.

您可以:

  • 向他们支付英国税 - 您可以 索赔
  • 索赔“汇款”

声称汇款的基础意味着您只需向英国带来英国的收入或收益,但是您:

您支付年费:

  • 如果您在此前列税收的至少7年,您在这里至少有30英镑
  • 前14个纳税年至少12岁的£120,000

声称汇款的基础复杂。你可以:

如果你在英国和国外工作

如果您在英国和国外工作,则有特殊规则。

如果您获得“外国工人的豁免”​​,您不必向外国收入征税或收益(即使是您带入英国的人)。

您有资格提供:

  • 您的海外工作的收入不到10,000英镑
  • 您的其他外国收入(如银行利息)不到100英镑
  • 您的所有外国收入都受到外国税(即使您没有支付,例如由于免税津贴)
  • 您的英国和外国收入在内 基本速率所得税戒指
  • 您无需填写纳税申报表 任何其他原因

如果您有资格,您无需做任何措施。

如果你被借调到英国

您可以索赔 海外工作日救济 如果您的雇主会在借调的情况下送您在英国工作。

如果您有资格获得:

  • 根据您在此处工作的日子数量支付英国就业收入税
  • 不要在您在国外工作的日子缴纳收入(只要您没有进入英国)

请您的雇主查明您是否可以申请。

外国学生

如果你有特别的规则 来到英国学习.

4.报告您的外国收入

你通常需要填写一个 自我评估纳税申报表 如果你是A. 英国居民 外国收入或资本收益。但有些人 外国收入以不同的征税.

如果所有以下适用,您无需填写纳税申报表:

  • 您唯一的外国收入是股息
  • 您的总股息 - 包括英国股息 - 低于2,000英镑 股息津贴
  • 您没有其他收入报告

如果您的永久主页('住所')是国外的。

注册自我评估

如果您通常不发送纳税申报表,则需要在10月5日之后注册纳税年度您收入。

你会告诉你的一封信 接下来做什么 在您注册后。

现在注册

填写您的纳税申报表

使用纳税申报书的“外国”部分记录您的海外收入或收益。

包括在国外征税以获得外国税收抵免的收入, 如果你有资格.

HMRC. 有关如何在纳税申报表中报告您的外国收入或收益的指导外国笔记'。

5.外国收入以不同的征税

大多数外国收入征税 与英国收入相同,但有特别规则:

  • 养老金
  • 房产租金
  • 某些类型的就业收入

养老金

如果您居住在居民,或者居住在前一税收的任何一年中,您必须缴纳养老金。

您还向任何外国退休金支付征税,包括 未经授权的付款 像早期的付款和一些团块。

请与您的养老金提供商联系,了解您将如何征税。

房产租金

以正常方式纳税 在海外财产。但如果您租用多个,您可以抵消其他海外特性的损失。

某些类型的就业收入

如果您在英国和国外工作,您通常以正常方式纳税。如果您工作,有特殊规则:

6.如果您征税两次

您可能会在英国的外国收入和收入来自的国家征税。

您通常可以索取税收减免,以获得一些或全部税收。您如何声明取决于您的外国收入是否已被征税。

如果你是一个,有一种不同的方法可以释放救济 与英国收入无居民.

在您征收外国收入之前申请税收救济

您必须在您的收入中申请税收救济,如果:

  • 收入免征外国税,但在英国征税(例如,大多数养老金)
  • 该国的双重税项协议要求

询问外国税务机关的表格,或者如果没有,请通过信件申请。

在申请之前,您必须证明您有资格获得纳税:

  • 完成表格和 将它发送到 HMRC. - 他们将确认您是否居住并将表格发送回给您
  • 包括英国 居留证,如果您申请的是申请

一旦你有证据,将表格或信件发送给外国税务机关。

如果您已经向您的外国收入征税

您通常可以在您申请外国税收抵免救济 报告您的海外收入 in your tax return.

你得到了多少救济取决于英国的'双重税务协议“拥有国家的收入来自。

除非外国税不符合英国所得税或资本增益,否则您通常仍然仍然释放。

联系HM收入和海关 (HMRC.)或A. 获得职业税收援助 如果您不确定,或需要帮助双重税收救济。

你会回来的

您可能不会恢复您支付的全额税。如果要么少了解:

HMRC. 有关如何计算外交税收抵免的指导,包括“股息的特殊规则”外国笔记'。

如果英国的话,你不能申请这个救济 双重税务协议 要求您从您的收入来自国家申请税收。

资产增值税

您通常会在您居住的国家纳税并在您制造的国家豁免税收 资本收益。您通常不会索赔。

你必须支付资本获得税 英国住宅物业 即使你不是英国居民。

何时声称救济

如果您的收益来自一个资产,则有不同的规则:

  • 不能从陆地或房子等国家
  • 您正在使用该国的业务

您需要在两国纳税并从英国救济。

双居民

您可以在英国和另一个国家居住。您需要检查其他国家的居留规则以及税收年度开始和结束。

HMRC. 有声称的指导 如果您是双居民,双税收缓解.

7.如果你来英国学习

除了用于课程费用或生活费用的情况下,外国学生通常不会向外国收入或收益支付税款,如:

  • 食物
  • 账单
  • 学习材料

检查你的收入来自的国家'双重税务协议'涵盖了学生。

HM收入和海关(HMRC.)如果他们在纳税年度超过15,000英镑(不包括课程费用),可能会要求您解释您的生活费用。纳税年是4月6日至4月5日次年。

当您需要缴纳税款时

你可能需要付钱 对您的外国收入征税 以正常方式如果你:

  • 来自一个没有针对学生的双重税收协议的国家
  • 有其他收入,你不会带到英国
  • 将其带到英国,并将其花在生活成本和课程费用以外的事物上
  • 计划留在英国作为您的永久家庭('住所')

如果你在英国工作

一些 双重税收协议 如果你在学生时工作,你不会向你的收入支付英国的收入。

如果您的国家没有这样的协议,则必须以与其他人的方式纳税 来到英国.